Tramos del IRPF 2026 en España: Tabla Completa por Comunidad Autónoma
El IRPF no funciona como mucha gente cree: no pagas el mismo porcentaje sobre todos tus ingresos. Funciona por tramos — cuanto más ganas, más pagas solo por la parte que supera cada umbral. En esta página tienes la tabla actualizada para 2026 y una explicación clara de cómo funciona realmente.
¿Qué son los tramos del IRPF?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) se calcula aplicando tipos progresivos a distintos rangos de tu base liquidable. Esto significa que si ganas 40.000 euros, no pagas el 37% de 40.000 euros. Pagas el 19% por los primeros 12.450 euros, el 24% por la parte entre 12.451 y 20.200 euros, el 30% por la parte entre 20.201 y 35.200 euros, y el 37% solo por los 4.800 euros que superan los 35.200.
El tipo que ves en tu nómina como “retención de IRPF” es el tipo medio resultante de ese cálculo, no el tipo marginal del tramo más alto.
Tramos estatales del IRPF 2026
Estos son los tramos establecidos por el Estado, iguales para toda España:
| Base liquidable (euros) | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 | 9,5% |
| De 12.450 a 20.200 | 12% |
| De 20.200 a 35.200 | 15% |
| De 35.200 a 60.000 | 18,5% |
| De 60.000 a 300.000 | 22,5% |
| Más de 300.000 | 24,5% |
A estos tipos estatales se suman los tipos autonómicos, que varían según donde vivas. La suma de ambos es lo que realmente pagas.
Tramos autonómicos: cómo varían por comunidad
Cada comunidad autónoma tiene potestad para fijar sus propios tramos autonómicos. Aquí tienes los tipos totales (estatal + autonómico) para los tramos más comunes en las principales CCAA:
| Comunidad Autónoma | Tipo mínimo | Tipo máximo | Tramos |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 19% | 47% | 6 |
| Aragón | 19% | 50,5% | 9 |
| Asturias | 19% | 52% | 8 |
| Canarias | 19% | 51% | 7 |
| Cantabria | 19% | 48% | 6 |
| Castilla-La Mancha | 19% | 47% | 5 |
| Castilla y León | 19% | 47% | 6 |
| Cataluña | 21,5% | 50% | 9 |
| Comunidad Valenciana | 19% | 54% | 10 |
| Extremadura | 19% | 49% | 8 |
| Galicia | 19% | 48% | 6 |
| Islas Baleares | 19% | 49,5% | 7 |
| La Rioja | 19% | 47% | 6 |
| Madrid | 19% | 45,5% | 6 |
| Murcia | 19% | 47% | 6 |
| Navarra | 13% | 52% | 6 |
| País Vasco | 23% | 49% | 8 |
Nota: Madrid es la comunidad con los tipos más bajos en las rentas medias-altas, lo que genera el conocido debate sobre la “dumping fiscal” entre CCAA. Comunidad Valenciana y Asturias tienen los tipos marginales más altos para las rentas más elevadas.
Ejemplo práctico: cuánto IRPF pagas con 35.000 euros en Madrid
Supongamos que tu base liquidable es de 35.000 euros y vives en Madrid. Así se calcula:
| Tramo | Base aplicable | Tipo total | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19% | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24% | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 35.000 € | 14.800 € | 30% | 4.440,00 € |
| TOTAL | 35.000 € | Tipo medio: 24,8% | 8.665,50 € |
En este caso el tipo marginal es el 30% (el tramo donde cae el último euro de ingresos), pero el tipo medio efectivo es del 24,8%. Eso es lo que realmente pagas sobre el total de tus ingresos.
IRPF en la nómina: ¿qué retención te corresponde?
La retención en nómina es una estimación que hace tu empresa de lo que vas a deber a Hacienda al final del año. Se calcula en función de tu salario, situación familiar (hijos, discapacidad, etc.) y deducciones previsibles.
Si la retención es correcta, la declaración de la renta te saldrá a cero. Si la empresa ha retenido demasiado, te devuelven. Si ha retenido de menos, tienes que pagar la diferencia.
Puedes ajustar tu retención presentando el modelo 145 a tu empresa si tu situación personal cambia durante el año (matrimonio, hijos, cambio de hipoteca, etc.).
¿Puedes reducir lo que pagas de IRPF?
Sí, y mucho. Estas son las principales vías legales para pagar menos IRPF:
- Planes de pensiones: las aportaciones reducen directamente tu base imponible (hasta 1.500 € anuales con carácter general)
- Plan de empresa o empleo: hasta 8.500 € adicionales si tu empresa tiene plan de pensiones de empleo
- Deducción por vivienda habitual: si compraste antes de 2013, tienes deducción del 15% sobre lo pagado
- Donativos: donar a ONGs permite deducir entre el 35% y el 80% de lo donado
- Inversión en empresas de nueva creación: deducción del 50% de lo invertido (hasta 100.000 € anuales)
Para ver todos los gastos deducibles, consulta nuestra guía completa de deducciones de la renta 2026.
Preguntas frecuentes sobre los tramos del IRPF
¿Si subo de tramo, pago más por todos mis ingresos?
No. Solo pagas el tipo superior por los euros que superan el umbral. Subir de tramo solo afecta a la parte que queda por encima del límite anterior, no a todos tus ingresos.
¿Por qué mi retención en nómina parece muy alta?
La retención se calcula sobre el total del año proyectado, así que si recibes una paga extra, una comisión o un bonus, la empresa puede ajustar la retención hacia arriba para no quedarse corta al final del año.
¿El IRPF es igual en todo el país?
No exactamente. Los tramos estatales son iguales para todos, pero los tramos autonómicos varían. Vivir en Madrid o en Comunidad Valenciana puede suponer diferencias de miles de euros anuales en impuestos para las rentas más altas.
¿Cómo afecta el IRPF a la declaración de la renta?
La declaración de la renta es el proceso anual de “cuadrar cuentas” con Hacienda. Cuando presentas la declaración, calculas lo que realmente debías pagar de IRPF y lo comparas con lo que ya retuvieron en tu nómina. La diferencia es la devolución o el pago adicional. Consulta nuestra guía completa de la declaración de la renta 2026.
Fuentes: Agencia Tributaria, Raisin. Datos actualizados para el ejercicio fiscal 2025 (campaña 2026).