Uno de los grandes errores de los autónomos españoles es no aprovechar todas las deducciones a las que tienen derecho, dejando miles de euros sobre la mesa cada año. Conocer qué gastos son deducibles —y cuáles no lo son aunque parezca que deberían— es fundamental para reducir la factura fiscal. Esta guía recoge la lista completa de gastos deducibles para autónomos en estimación directa en España en 2026.
Requisitos para que un gasto sea deducible
No basta con que un gasto esté relacionado con tu actividad. Para que Hacienda lo admita debe cumplir cuatro condiciones simultáneamente:
- Afectación a la actividad: el gasto debe ser necesario para ejercer la actividad económica.
- Justificación documental: debes tener factura completa (no tique simplificado) con tu nombre, NIF y los datos del emisor.
- Contabilización: el gasto debe estar registrado en el libro de gastos del ejercicio correspondiente.
- Imputación al período: el gasto se deduce en el ejercicio en que se produce, no cuando se paga (salvo criterio de caja en determinados casos).
Lista completa de gastos deducibles 2026
| Categoría | Ejemplos | Deducibilidad | Observaciones |
|---|---|---|---|
| Consumos de explotación | Materiales, mercancías, suministros | 100% | Con factura |
| Sueldos y salarios | Empleados, salarios en especie | 100% | Con nómina y TC1 |
| Seguridad Social | Cuota RETA propia + cuotas empleados | 100% | Recibo SS |
| Alquiler local/oficina | Alquiler de local exclusivo para actividad | 100% | Contrato + factura |
| Reparaciones y conservación | Mantenimiento equipos, local | 100% | Solo bienes afectos a actividad |
| Servicios profesionales | Gestor, abogado, consultor | 100% | Con factura |
| Primas de seguros | Seguro de responsabilidad civil, seguro de vida vinculado a actividad | 100% | Solo los relacionados con la actividad |
| Gastos financieros | Intereses de préstamos para la actividad | 100% | Solo si el préstamo financia bienes afectos |
| Amortizaciones | Ordenador, maquinaria, mobiliario | % anual según tablas | Equipos informáticos: 25% anual (4 años) |
| Suministros vivienda habitual | Electricidad, gas, internet (si trabajas desde casa) | 30% del 30% de m² | Solo si hay afectación parcial de la vivienda |
| Formación | Cursos, libros, congresos relacionados con la actividad | 100% | Con factura y justificación de relación con actividad |
| Publicidad y marketing | Diseño web, anuncios, redes sociales | 100% | Con factura |
| Gastos de representación | Comidas de negocios con clientes | Hasta 1% CN | Límite del 1% de la cifra de negocios |
| Suscripciones de trabajo | Adobe, Notion, Slack, Dropbox | 100% | Si son herramientas de trabajo |
| Teléfono móvil | Cuota móvil/línea de datos | 50% si uso mixto | Hacienda admite 50% en uso mixto |
| Vehículo | Gasolina, seguro, amortización | 100% solo si uso exclusivo | Uso mixto: 0% por criterio judicial generalizado |
| Gastos de difícil justificación | (No requiere justificación) | 7% del rendimiento neto (máx. 2.000€) | Solo en estimación directa simplificada |
Los más conflictivos: vivienda y vehículo
Vivienda habitual: si trabajas desde casa, puedes deducir los suministros (luz, gas, internet) aplicando el porcentaje de m² afecto a la actividad sobre el total de la vivienda, y después el 30% de esa proporción. Ejemplo: si tu vivienda tiene 100 m² y usas 20 m² para trabajar, el porcentaje de afectación es 20%. De la factura del suministro, deduces 20% × 30% = 6%.
Atención: el alquiler de la vivienda habitual no es deducible, solo los suministros. Para deducir el alquiler, necesitarías un local separado afecto a la actividad.
Vehículo: este es el punto más conflictivo. La ley permite deducir los gastos de vehículos "afectos a la actividad", pero la jurisprudencia del Tribunal Supremo ha establecido que para autónomos personas físicas (salvo taxistas, transportistas y similares), la afectación parcial no es suficiente: debe ser exclusiva. En la práctica, Hacienda tiende a denegar deducciones de vehículo salvo actividades donde el uso es claramente profesional y exclusivo.
Gastos que parecen deducibles y no lo son
- Ropa normal aunque se use para trabajar (solo es deducible la ropa de trabajo específica: uniformes, EPI, etc.).
- Comidas cotidianas sin cliente o proveedor presente (el café del desayuno de camino al trabajo no es deducible; una comida de negocios con factura y cliente sí).
- Multas y sanciones de ningún tipo.
- Donativos (aunque sí pueden generar deducción en cuota de IRPF, no son gasto deducible del rendimiento).
- Gastos de ejercicios anteriores que no se registraron a tiempo (salvo que sean el mismo ejercicio y antes del cierre).
- IVA soportado deducible en IVA: el IVA que ya te devuelve Hacienda en la declaración trimestral no puede deducirse también como gasto en IRPF.
El criterio de "afectación exclusiva" de Hacienda
Este concepto es el eje sobre el que gira toda la deducibilidad de gastos en autónomos personas físicas. Hacienda exige que el bien o servicio esté exclusiva o principalmente afecto a la actividad económica, no simplemente relacionado con ella.
La afectación exclusiva significa que el bien se usa únicamente para la actividad sin ningún uso privado. Es un estándar difícil de cumplir para activos de uso cotidiano. En la práctica:
- Portátil o tablet: si también lo usas para ocio personal, Hacienda puede cuestionar el 100%. La postura más segura es tener un equipo de trabajo diferenciado del personal, o aceptar que en una inspección deberás justificarlo. La mayoría de gestores recomiendan deducir el 100% de equipos informáticos y estar preparado para defenderlo.
- Teléfono móvil: la Dirección General de Tributos ha emitido consultas vinculantes admitiendo el 50% de deducción en uso mixto. Si tienes dos líneas separadas (una profesional y una personal), la profesional es deducible al 100%.
- Vehículo: el caso más restrictivo. El Tribunal Económico-Administrativo Central exige afectación exclusiva para autónomos personas físicas salvo actividades donde el vehículo es el instrumento directo de trabajo. Un autónomo de servicios que usa su coche también para uso personal no cumple el requisito.
- Vivienda habitual: puedes afectar parcialmente la vivienda a la actividad (los m² del despacho), pero solo los suministros —no el alquiler ni la hipoteca— son deducibles sobre esa proporción, y solo el 30% del importe proporcional.
Para documentar la afectación conserva evidencias: fotos del espacio de trabajo, contratos con clientes que mencionen desplazamientos, facturas enviadas a la dirección del despacho. En caso de inspección, la carga de la prueba recae en el autónomo.
Cómo justificar los gastos ante Hacienda
La justificación documental es el segundo requisito fundamental. Debes poder demostrar el gasto si hay una comprobación:
| Tipo de documento | ¿Válido para deducir? | Condiciones |
|---|---|---|
| Factura completa | Sí, siempre | Debe incluir: nombre/NIF del emisor, número de factura, fecha, concepto, base imponible, tipo de IVA y cuota de IVA |
| Ticket simplificado | Solo si incluye tu NIF | El emisor debe haber consignado tu NIF en el tique. Un ticket sin NIF no es válido |
| Extracto bancario o recibo | Complementario | Válido para cuota RETA, seguros domiciliados. No sustituye a la factura en otros gastos |
| Contrato + transferencia | Sí (alquileres y servicios) | El contrato de alquiler más el justificante de pago respaldan la deducción |
El error más frecuente: pagar en efectivo y guardar el ticket sin NIF. Hacienda no admite ese justificante. Para gastos pequeños, pide siempre que te pongan el NIF en el ticket o te emitan factura simplificada a tu nombre. El plazo de conservación de todos los documentos es mínimo 4 años (prescripción tributaria). Para bienes de inversión amortizables, guárdalos durante todo el período de amortización más 4 años.
Ejemplo numérico: autónomo con 30.000€ de facturación
Javier es consultor de marketing digital. En 2026 factura 30.000€. Veamos qué puede deducir y cuánto se ahorra en IRPF:
| Gasto | Importe anual | Importe deducido |
|---|---|---|
| Cuota RETA (12 × 261 €) | 3.132 € | 3.132 € |
| Gestoría (80 €/mes) | 960 € | 960 € |
| Software profesional (Adobe, Semrush, Notion) | 1.200 € | 1.200 € |
| Portátil (amortización 25% sobre 1.400 €) | 350 € | 350 € |
| Formación (curso certificado) | 600 € | 600 € |
| Teléfono móvil (50% de 600 €/año) | 600 € | 300 € |
| Suministros vivienda (20 m² de 80 m² × 30%) | 1.800 € totales → 135 € deducible | 135 € |
| Comidas de negocios (límite 1% de 30.000 €) | 400 € pagados | 300 € |
| Total gastos deducibles | 6.977 € | |
| Reducción gastos difícil justificación (7% s/RN) | — | 1.612 € |
| Rendimiento neto final | 21.411 € |
Sin deducciones, Javier tributaría sobre los 30.000€ brutos. Con todas las deducciones, tributa sobre 21.411€. Aplicando el tipo marginal del 30% (tramo entre 20.200 y 35.200€ en la escala estatal más autonómica media):
(30.000 − 21.411) × 30% = 2.577€ menos de IRPF al año.
Eso son más de 200€ mensuales que Javier deja de pagar a Hacienda simplemente por llevar bien su contabilidad de gastos. Un autónomo que no deduce la cuota del RETA, la gestoría y el software está pagando más de lo que le corresponde.
Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles
¿Puedo deducir el coche si lo uso para visitar clientes?
Solo si puedes demostrar afectación exclusiva. Para un autónomo de servicios que usa el mismo coche para trabajo y uso personal, Hacienda generalmente no admite la deducción. Las excepciones son actividades donde el vehículo es el instrumento directo de trabajo: transporte de mercancías, taxi, agentes comerciales con rutas documentadas. Si necesitas deducirlo, la alternativa más segura es tener un vehículo exclusivamente profesional y registrar el uso con agenda de visitas y km.
¿Puedo deducir el móvil personal?
Si tienes un solo teléfono con uso mixto, Hacienda admite el 50% (consultas vinculantes de la DGT). Si tienes dos líneas separadas, la línea profesional es deducible al 100%. Guarda las facturas de la operadora a nombre de tu actividad o con tu NIF.
¿La ropa de trabajo es deducible?
Solo la ropa específicamente necesaria que no puedas usar en contextos personales: uniformes con logotipo, EPIs, ropa de trabajo en construcción, hostelería o sanidad. La ropa de negocios convencional (trajes, camisas), aunque se use exclusivamente para trabajar, no es deducible según criterio reiterado de la DGT.
¿Son deducibles las suscripciones a herramientas como Adobe o Semrush?
Sí, al 100%, si son herramientas de trabajo para tu actividad. Adobe Creative Cloud para un diseñador, Semrush para un consultor SEO, Figma para un UX designer, o cualquier SaaS que uses para prestar tu servicio: deducible al 100% con la factura correspondiente. Las suscripciones de entretenimiento personal no lo son.
¿Qué pasa si incluyo un gasto no deducible en mi declaración?
Si Hacienda lo detecta en una comprobación, liquida la deuda tributaria con intereses de demora (4,0625% anual en 2026) y puede imponer sanción del 50-150% de la cuota defraudada. La sanción baja al 25% si se paga en período voluntario sin recurrir. La regla práctica: ante la duda, consulta con tu gestor antes de incluir el gasto.
¿Los gastos previos al alta son deducibles?
Sí, si están claramente relacionados con la actividad que vas a iniciar y se producen en el mismo ejercicio fiscal en que te das de alta. Si en marzo compras equipamiento y te das de alta en abril del mismo año, puedes incluir esos gastos de marzo. No puedes deducir gastos de ejercicios anteriores al del alta.
Conclusión
Aprovechar todas las deducciones a las que tienes derecho como autónomo puede suponer un ahorro de varios miles de euros al año en IRPF. La clave está en la documentación: factura completa, libro de gastos al día y correlación clara entre el gasto y tu actividad.
Si tienes dudas sobre si un gasto concreto es deducible, consulta con tu gestor antes de incluirlo en la declaración: el riesgo de una inspección no justifica el ahorro de una deducción incorrecta.
Datos actualizados a mayo de 2026. Los criterios de Hacienda pueden variar. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal personalizado.
Tabla exhaustiva de gastos deducibles IRPF 2026 — autónomos estimación directa
La siguiente tabla cubre todas las categorías reconocidas por la AEAT para autónomos en estimación directa (normal y simplificada). La columna "% deducible en IRPF" refleja el criterio general; los casos especiales se explican en las notas de cada fila.
| Categoría | Ejemplos concretos | % deducible IRPF | Condición clave | Justificante |
|---|---|---|---|---|
| Consumos de explotación | Materias primas, mercancías, embalajes, material de oficina consumido | 100% | Afectados a la actividad | Factura completa |
| Cuota RETA | Cuota mensual a la Seguridad Social (autónomo y empleados) | 100% | Sin excepciones | Recibo TGSS |
| Sueldos y salarios | Nóminas de empleados, pagas extras, salario en especie valorado | 100% | Con nómina firmada y TC1 | Nómina + boletín cotización |
| Alquiler de local/oficina | Renta mensual de local exclusivamente destinado a la actividad | 100% | Uso exclusivo — sin uso privado | Contrato + factura o recibo |
| Suministros vivienda habitual | Electricidad, gas, internet, agua (si trabajas desde casa) | 30% × % m² afecto | Declarar afectación parcial de la vivienda | Factura del suministro |
| Alquiler vivienda habitual | Alquiler mensual de la vivienda donde también trabajas | 0% | Solo deducible el alquiler de local, no de vivienda habitual | No aplicable |
| Reparaciones y conservación | Mantenimiento ordenadores, reparación de maquinaria, pintura del local | 100% | Solo sobre bienes afectos a la actividad | Factura |
| Amortización equipos informáticos | Ordenador, tablet, impresora, servidor | 25% anual (4 años) | Bien afecto a la actividad; tabla oficial de amortización | Factura de compra |
| Amortización mobiliario | Escritorio, silla ergonómica, estanterías de trabajo | 10% anual (10 años) | Bien afecto a la actividad | Factura de compra |
| Amortización vehículo (uso exclusivo) | Vehículo 100% dedicado a la actividad (taxista, transportista) | 16% anual (6,25 años) | Afectación exclusiva demostrable | Factura + registro de desplazamientos |
| Servicios profesionales | Gestoría, asesoría jurídica, consultor de marketing, diseñador freelance | 100% | Relacionados con la actividad | Factura con NIF del proveedor |
| Publicidad y marketing | Google Ads, Meta Ads, diseño de web, fotógrafo de producto, flyers | 100% | Finalidad comercial de la actividad | Factura |
| Seguros actividad | Responsabilidad civil profesional, seguro de accidentes laborales, seguro de local | 100% | Solo seguros vinculados a la actividad | Póliza + recibo |
| Gastos financieros | Intereses de préstamo para comprar maquinaria o equipo, comisiones bancarias cuenta profesional | 100% | El préstamo debe financiar bienes afectos | Extracto bancario o factura del banco |
| Formación | Cursos de especialización, másters relacionados, libros técnicos, congresos del sector | 100% | Relación directa con la actividad — no formación genérica | Factura + programa del curso |
| Suscripciones software (SaaS) | Adobe CC, Figma, Notion, Semrush, Slack, Dropbox, Microsoft 365 Business | 100% | Herramienta de trabajo de la actividad | Factura mensual o anual |
| Teléfono móvil | Cuota línea móvil, datos, equipo amortizado | 50% uso mixto / 100% si línea exclusiva | DGT admite 50% en uso mixto con consulta vinculante | Factura operadora a nombre del autónomo |
| Gastos de representación | Comidas de trabajo con clientes o proveedores, regalos de empresa | Hasta 1% de la cifra de negocios | Límite del 1% — con identificación del cliente en la nota | Factura del restaurante con nota del cliente |
| Gastos de viaje | Billetes de tren/avión, hotel, taxi a reuniones de clientes | 100% si uso exclusivo profesional | Deben estar correlacionados con la actividad — guardar agenda | Factura + agenda de reuniones |
| Dietas en desplazamiento | Manutención en desplazamientos por trabajo (con pernoctación o sin ella) | 26,67 €/día España sin pernoctar; 53,34 €/día con pernoctar; 91,35 €/día extranjero | Límites de las dietas exentas — debe justificarse el desplazamiento | Factura del restaurante o ticket con fecha/lugar |
| Cuotas colegios profesionales | Cuota anual al colegio de abogados, médicos, arquitectos, economistas | 100% | Solo si la colegiación es necesaria para ejercer | Recibo del colegio |
| Donativos | Aportaciones a fundaciones, ONGs | 0% como gasto de actividad | Los donativos no son gasto deducible del rendimiento — sí generan deducción en cuota | Certificado de la entidad |
| Gastos difícil justificación (EDS) | Gastos menores sin factura completa | 7% del rendimiento neto previo (máx. 2.000 €) | Solo en estimación directa simplificada — sustituye provisiones y gastos menores | No requiere justificante adicional |
Diferencia clave: gastos deducibles en IRPF vs. en IVA
Un error conceptual frecuente: confundir la deducción de gastos en IRPF con la deducción del IVA soportado. Son dos mecanismos distintos y no siempre coinciden.
| Concepto | IRPF (rendimiento neto) | IVA (cuota trimestral) |
|---|---|---|
| Gasto deducible en IRPF | Reduce el rendimiento neto y por tanto la base imponible | No tiene efecto directo en IVA |
| IVA soportado deducible | El IVA recuperado en IVA NO puede deducirse como gasto en IRPF | Reduce la cuota de IVA a ingresar |
| IVA soportado no deducible (por prorrata o actividad exenta) | SÍ puede incluirse como mayor coste del bien o servicio y deducirse en IRPF | No se deduce en IVA |
| Vehículo turismo (uso mixto) | Hacienda no admite deducción IRPF en actividades no de transporte | Se deduce el 50% del IVA en vehículos con uso mixto (criterio AEAT) |
| Teléfono móvil | 50% deducible en IRPF (DGT, uso mixto) | 50% del IVA deducible (mismo criterio) |
| Vivienda habitual (suministros) | 30% del % de m² afecto | No se deduce IVA de suministros de vivienda habitual |
Ejemplo práctico: un autónomo compra un ordenador por 1.000 € + 210 € de IVA. Si la actividad es sujeta a IVA, puede deducirse los 210 € de IVA en el trimestre de la compra. En IRPF, el gasto que amortiza es los 1.000 € (sin el IVA que ya recuperó). Si la actividad estuviera exenta de IVA (como un médico o formador en determinados casos), el IVA no sería recuperable y entonces los 1.210 € sería el coste total a amortizar en IRPF.
Módulos vs. estimación directa simplificada: qué conviene a cada autónomo
La elección del régimen de estimación afecta directamente a cómo se calculan los gastos deducibles y cuánto se paga.
| Aspecto | Estimación objetiva (módulos) | Estimación directa simplificada |
|---|---|---|
| Cálculo del rendimiento | Por parámetros objetivos (empleados, m², potencia eléctrica...) — no importan los ingresos ni gastos reales | Ingresos reales menos gastos reales deducibles |
| Gastos deducibles | No aplica — el rendimiento se fija por módulos | Todos los gastos reales más 7% por difícil justificación |
| Ideal para | Actividades con ingresos muy variables o en sectores con módulos favorables (hostelería, agricultura, transporte) | La mayoría de autónomos de servicios y comercio |
| Conviene cuando | Los módulos dan un rendimiento menor que el rendimiento real — pagas menos aunque ganes más | Tienes gastos reales altos y puedes justificarlos correctamente |
| Requisito de facturación | Límites de ingresos para acceder (250.000 € en actividades de empresarial; 150.000 € en agrícolas) | Sin límite de ingresos (salvo que supere 600.000 € para pasar a directa normal) |
| Contabilidad | Solo libro de ventas y compras + libro de bienes de inversión | Libro de ingresos, gastos y bienes de inversión |
Cuándo salir de módulos: si tus gastos reales superan los ingresos imputados por módulos, la estimación directa simplificada te conviene. Un autónomo en módulos que declara por parámetros una base de 18.000 € cuando su base real (ingresos minus gastos) sería de 12.000 € está pagando IRPF sobre 6.000 € que no ha ganado realmente.
Ejemplo numérico completo: autónomo con 40.000 € de ingresos
Lucía es diseñadora gráfica freelance. En 2026 factura 40.000 € y trabaja desde su piso de 90 m², del que usa 18 m² como estudio (20% de afectación). Vamos a calcular cuánto ahorra en IRPF si optimiza correctamente sus gastos.
| Concepto de gasto | Gasto anual total | % deducible | Importe deducido |
|---|---|---|---|
| Cuota RETA (base mínima 2026) | 3.696 € | 100% | 3.696 € |
| Gestoría / asesoría fiscal | 1.080 € | 100% | 1.080 € |
| Adobe Creative Cloud | 660 € | 100% | 660 € |
| Figma (plan profesional) | 144 € | 100% | 144 € |
| Notion + Slack + Dropbox | 240 € | 100% | 240 € |
| Ordenador MacBook (amort. 25% sobre 1.800 €) | 1.800 € | 25% anual | 450 € |
| Monitor externo (amort. 25% sobre 400 €) | 400 € | 25% anual | 100 € |
| Formación (curso de animación) | 800 € | 100% | 800 € |
| Teléfono móvil (uso mixto) | 720 € | 50% | 360 € |
| Suministros vivienda (2.400 € × 20% × 30%) | 2.400 € | 6% | 144 € |
| Comidas de trabajo con clientes (límite 1% de 40.000 €) | 600 € | hasta 400 € | 400 € |
| Seguro de responsabilidad civil profesional | 420 € | 100% | 420 € |
| Cuota colegio de diseñadores | 180 € | 100% | 180 € |
| Subtotal gastos reales deducibles | 8.674 € | ||
| Reducción gastos difícil justificación (7% sobre RN previo) | — | 7% | 2.000 € (límite) |
| Total gastos + reducción EDS | 10.674 € |
Rendimiento neto declarado: 40.000 − 10.674 = 29.326 €.
Sin optimización de gastos, Lucía tributaría sobre los 40.000 € menos la cuota RETA (3.696 €) = 36.304 €. Con optimización completa tributa sobre 29.326 €.
Ahorro en IRPF: sobre la diferencia de 6.978 € aplicando el tipo marginal del tramo (sobre 29.326 € el tipo marginal es aproximadamente el 30%):
6.978 × 30% = 2.093 € de ahorro anual en IRPF — son 174 € al mes de ahorro solo por llevar bien la contabilidad de gastos.
Además, Lucía tributa también en IVA. El IVA soportado de los gastos de su actividad (Adobe, formación, gestoría, móvil al 50%, equipos) reduce su cuota trimestral de IVA. Ese IVA ya no es un coste neto para ella.
Gastos que Hacienda rechaza con más frecuencia — y por qué
En inspecciones y comprobaciones, estos son los gastos que la AEAT cuestiona sistemáticamente:
- Vehículo con uso mixto: el criterio del TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central) para personas físicas es claro — sin afectación exclusiva demostrable, la deducción no procede. Hacienda presume que el uso es mixto y pone en el contribuyente la carga de demostrar lo contrario. Solo taxistas, transportistas y representantes comerciales con agenda de rutas documentada suelen salir airosos.
- Comidas sin factura nominativa: el ticket del restaurante sin tu NIF o sin la identificación del cliente y el motivo de la reunión no es válido. Hacienda exige factura completa a nombre del autónomo o del negocio, y la práctica recomendada es anotar en la propia factura el nombre del cliente y el asunto tratado.
- Ropa convencional: trajes, camisas, zapatos de vestir que se usan para reuniones de trabajo. La DGT ha reiterado en múltiples consultas vinculantes que la ropa de vestir convencional no es deducible aunque se use únicamente para trabajar. Solo es deducible la ropa con función de protección o con identificación corporativa que no pueda usarse en contextos privados.
- Gastos de ejercicios anteriores: un gasto del año 2024 no puede deducirse en la declaración de 2025. El gasto se imputa al ejercicio en que se produce, no cuando se paga (salvo acogerse al criterio de caja, disponible para determinados autónomos con ingresos inferiores a 600.000 €).
- IVA que ya se deduce: el IVA soportado que el autónomo recupera en sus declaraciones trimestrales de IVA no puede incluirse también como gasto en IRPF. Es el error doble más frecuente — deducir el mismo IVA dos veces.
- Gastos de empresa con factura a nombre personal: si la factura no incluye el nombre del negocio o el NIF del autónomo, Hacienda puede rechazarla. Siempre solicita las facturas a tu nombre con NIF.
- Seguro de vida personal: el seguro de vida que contratas por tu propia seguridad personal no es deducible como gasto de la actividad. Solo es deducible el seguro de vida que está vinculado a un préstamo empresarial o que cubre un riesgo específico de la actividad (clave man insurance en el caso de socios esenciales).
Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles — autónomos 2026
¿Puedo deducir la cuota RETA completa aunque haya meses con cuota reducida (tarifa plana)?
Sí. La cuota RETA efectivamente pagada es deducible al 100%, independientemente de si es la cuota general o la tarifa plana de 80 € para nuevos autónomos. Lo que deduces es lo que realmente abonaste a la Seguridad Social. En los meses de tarifa plana, deduces 80 €; en los meses de cuota ordinaria, deduces la cuota que corresponde a tu tramo de ingresos según el nuevo sistema de cotización por ingresos reales vigente desde 2023.
¿Puedo deducir el 100% del ordenador en el año de compra en lugar de amortizarlo?
En estimación directa simplificada, los bienes de inversión deben amortizarse según las tablas oficiales (equipos informáticos: 25% anual, es decir, 4 años). Sin embargo, existe la libertad de amortización para bienes de escaso valor: si el bien cuesta menos de 300 € (y el total de bienes de escaso valor no supera 25.000 € anuales), puedes deducirlo íntegramente en el año de adquisición. Para bienes de mayor valor, la amortización es obligatoria y no puedes acelerar el ritmo salvo en regímenes de empresa de reducida dimensión (que no aplican a autónomos personas físicas en estimación directa simplificada estándar).
¿Son deducibles los gastos de formación si el curso no está directamente relacionado con lo que facturo ahora mismo?
Hacienda exige "correlación con los ingresos": el gasto debe estar relacionado con la actividad que generas o que pretendes ampliar. Un fotógrafo que se apunta a un curso de edición de video para ofrecer ese servicio puede justificarlo. Un diseñador gráfico que se apunta a un máster de dirección de empresas tiene más difícil la justificación. La clave es poder demostrar la relación entre la formación y tu actividad económica actual o la que amplías de forma directa.
¿Las dietas que me cargo como autónomo tienen algún límite?
Sí. Las dietas de manutención en desplazamiento tienen los mismos límites que para los trabajadores por cuenta ajena: 26,67 €/día para manutención en España sin pernoctar, 53,34 €/día con pernoctar en España, y 91,35 €/día en el extranjero. Estos importes son el máximo deducible aunque hayas gastado más. Además, el desplazamiento debe estar justificado con la agenda de trabajo: dónde fuiste, a qué cliente o reunión, y con factura del restaurante o establecimiento.
¿Puedo deducir la suscripción a plataformas como LinkedIn Premium o Spotify si las uso para el trabajo?
LinkedIn Premium tiene una justificación razonable si tu actividad requiere prospección de clientes o networking profesional — muchos gestores lo admiten con la factura correspondiente. Spotify, Netflix o plataformas de entretenimiento no son deducibles aunque pongas música mientras trabajas — no hay correlación suficiente con la actividad. La norma práctica: si el servicio tiene una finalidad principalmente de ocio o entretenimiento personal, no lo incluyas aunque lo uses ocasionalmente para el trabajo.
¿Si presento una declaración de IRPF con gastos incorrectos, cuánto tiempo tiene Hacienda para detectarlo?
El plazo general de prescripción tributaria es de 4 años desde la fecha de presentación de la declaración. Es decir, si presentas la declaración de 2025 en junio de 2026, Hacienda tiene hasta junio de 2030 para iniciar una comprobación. Sin embargo, si hay indicios de ocultación o fraude, el plazo puede extenderse a 10 años según la Ley General Tributaria. Para gastos cuestionables, la recomendación estándar es conservar todos los justificantes durante al menos 5 años por si la comprobación se inicia tarde dentro del período de prescripción.