Tramos IRPF 2026: tabla completa del 19% al 47% — estatal y por comunidades autónomas

El IRPF no funciona como mucha gente cree: no pagas el mismo porcentaje sobre todos tus ingresos. Funciona por tramos — cuanto más ganas, más pagas solo por la parte que supera cada umbral. En esta página tienes la tabla actualizada para 2026 y una explicación clara de cómo funciona realmente.

¿Qué son los tramos del IRPF?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) se calcula aplicando tipos progresivos a distintos rangos de tu base liquidable. Esto significa que si ganas 40.000 euros, no pagas el 37% de 40.000 euros. Pagas el 19% por los primeros 12.450 euros, el 24% por la parte entre 12.451 y 20.200 euros, el 30% por la parte entre 20.201 y 35.200 euros, y el 37% solo por los 4.800 euros que superan los 35.200.

El tipo que ves en tu nómina como "retención de IRPF" es el tipo medio resultante de ese cálculo, no el tipo marginal del tramo más alto.

Tramos estatales del IRPF 2026

Estos son los tramos establecidos por el Estado, iguales para toda España:

A estos tipos estatales se suman los tipos autonómicos, que varían según donde vivas. La suma de ambos es lo que realmente pagas.

Tramos autonómicos: cómo varían por comunidad

Cada comunidad autónoma tiene potestad para fijar sus propios tramos autonómicos. Aquí tienes los tipos totales (estatal + autonómico) para las principales CCAA:

Nota: Madrid es la comunidad con los tipos más bajos en las rentas medias-altas. Comunidad Valenciana y Asturias tienen los tipos marginales más altos para las rentas más elevadas.

Ejemplo práctico: cuánto pagas con 35.000 € en Madrid

Supongamos que tu base liquidable es de 35.000 euros y vives en Madrid. Así se calcula:

El tipo marginal es el 30% (el tramo donde cae el último euro), pero el tipo medio efectivo es del 24,8%. Eso es lo que realmente pagas sobre el total de tus ingresos.

IRPF en la nómina: qué retención te corresponde

La retención en nómina es una estimación que hace tu empresa de lo que vas a deber a Hacienda al final del año. Se calcula en función de tu salario, situación familiar (hijos, discapacidad, etc.) y deducciones previsibles.

Si la retención es correcta, la declaración de la renta te saldrá a cero. Si la empresa ha retenido demasiado, te devuelven. Si ha retenido de menos, tienes que pagar la diferencia.

Puedes ajustar tu retención presentando el modelo 145 a tu empresa si tu situación personal cambia durante el año.

¿Puedes reducir lo que pagas de IRPF?

Sí, y mucho. Estas son las principales vías legales para pagar menos IRPF:

• Planes de pensiones: las aportaciones reducen directamente tu base imponible (hasta 1.500 € anuales con carácter general)
• Plan de empresa o empleo: hasta 8.500 € adicionales si tu empresa tiene plan de pensiones de empleo
• Deducción por vivienda habitual: si compraste antes de 2013, tienes deducción del 15% sobre lo pagado
• Donativos: donar a ONGs permite deducir entre el 35% y el 80% de lo donado
• Inversión en empresas de nueva creación: deducción del 50% de lo invertido (hasta 100.000 € anuales)

Preguntas frecuentes sobre los tramos del IRPF

¿Si subo de tramo, pago más por todos mis ingresos?

No. Solo pagas el tipo superior por los euros que superan el umbral. Subir de tramo solo afecta a la parte que queda por encima del límite anterior, nunca a todos tus ingresos.

¿Por qué mi retención en nómina parece muy alta?

La retención se calcula sobre el total del año proyectado. Si recibes una paga extra, una comisión o un bonus, la empresa puede ajustar la retención hacia arriba para no quedarse corta al final del año.

¿El IRPF es igual en todo el país?

No exactamente. Los tramos estatales son iguales para todos, pero los tramos autonómicos varían. Vivir en Madrid o en Comunidad Valenciana puede suponer diferencias de miles de euros anuales para las rentas más altas.

¿Cómo afecta el IRPF a la declaración de la renta?

La declaración de la renta es el proceso anual de cuadrar cuentas con Hacienda. Calculas lo que realmente debías pagar de IRPF y lo comparas con lo que ya retuvieron en tu nómina. La diferencia es la devolución o el pago adicional. Consulta nuestra guía completa de la declaración de la renta 2026.

Ejemplo real con 42.000 € brutos: tipo medio vs tipo marginal

Mucha gente cree que si gana 42.000 euros paga el 37% de todo. No. Así funciona realmente:

Partimos de una base liquidable de 38.500 € (descontamos la reducción por rendimientos del trabajo, aproximadamente 2.000-3.500 € según el salario). El cálculo en Madrid quedaría así:

El tipo marginal es el 37% (el tramo del último euro), pero el tipo medio efectivo es el 25,8%. Eso significa que de cada 100 euros que ganas, pagas 25,80 € de IRPF de media — no 37 €.

¿Qué pasaría si esa misma persona viviera en Comunidad Valenciana? La diferencia puede superar los 800-1.200 € anuales para una base similar, porque los tipos autonómicos valencianos son sensiblemente más altos en los tramos medios.

El mínimo personal y familiar: lo que te descuentas antes de calcular

Antes de aplicar los tramos, Hacienda te resta el mínimo personal y familiar de la base imponible. Esta cantidad no tributa. Para 2026:

El efecto práctico: una familia con dos hijos puede tener un mínimo de 5.550 + 2.400 + 2.700 = 10.650 €. Esa cantidad se resta de la base imponible antes de calcular el impuesto, así que pagan IRPF por menos renta.

A esto se suma la reducción por rendimientos del trabajo: hasta 5.565 € si el salario no supera los 13.115 € brutos anuales. Con salarios entre 13.115 y 16.825 € se aplica una reducción parcial. Por encima de 16.825 € la reducción es de 2.000 € fijos. Esto explica por qué los sueldos más bajos tienen tipos efectivos mucho menores de lo que parecería mirando solo la tabla de tramos.

Madrid vs. Comunidad Valenciana: la diferencia real en euros

Vivir en una u otra comunidad autónoma afecta directamente a lo que pagas. Veamos un ejemplo concreto con una base liquidable de 60.000 euros:

La diferencia entre Madrid y Asturias para una renta de 60.000 € puede superar los 2.700 € anuales. Para rentas superiores a 200.000 €, la brecha se amplía considerablemente: en Comunidad Valenciana el tipo marginal llega al 54%, mientras en Madrid se queda en el 45,5%.

Navarra y País Vasco tienen sus propios regímenes forales y no aplican los tramos estatales. Sus escalas son distintas — Navarra tiene un mínimo del 13% y País Vasco un tipo máximo del 49%, con una progresión diferente desde la base.

Deducciones autonómicas: el dinero que muchos dejan escapar

Además del tramo autonómico, cada comunidad ofrece deducciones propias en la cuota. Son específicas de cada territorio y muchos contribuyentes no las aplican por desconocimiento:

La web de la Agencia Tributaria tiene un buscador de deducciones autonómicas. Vale la pena revisarlo antes de presentar la declaración — algunas deducciones son automáticas en el borrador, pero otras hay que solicitarlas.

Más preguntas frecuentes

¿Qué pasa si en 2025 he cobrado una indemnización por despido?

Las indemnizaciones por despido improcedente están exentas de IRPF hasta el límite legal establecido (33 días por año trabajado, hasta 24 mensualidades). Lo que supere ese límite tributa como rendimiento del trabajo. Si el importe exento está dentro de lo que marca la ley, no debes incluirlo en la declaración. Si hay una parte que supera el límite, sí va en la casilla de rendimientos del trabajo.

¿Los rendimientos del ahorro (dividendos, fondos) tributan por los mismos tramos?

No. Los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales van a la base del ahorro, que tiene sus propios tramos: 19% hasta 6.000 €, 21% de 6.001 a 50.000 €, 23% de 50.001 a 200.000 €, 27% de 200.001 a 300.000 €, y 28% a partir de 300.000 €. Son tipos más bajos y fijos, sin componente autonómico variable.

¿Si cobro paro (prestación por desempleo) tributa por IRPF?

Sí. La prestación por desempleo es un rendimiento del trabajo más y tributa por los mismos tramos. Si durante el año cobraste sueldo de un trabajo y luego paro, tienes dos pagadores (la empresa y el SEPE). Eso puede hacer que baje el umbral de obligación de declarar a 15.000 € y que tu retención del paro haya sido insuficiente. Revisa bien la liquidación antes de confirmar el borrador.

¿Cuándo conviene hacer la declaración conjunta?

La declaración conjunta suele convenir cuando uno de los cónyuges tiene ingresos muy bajos o nulos. La reducción por tributación conjunta es de 3.400 € para matrimonios (o 2.150 € para monoparentales). Pero si los dos miembros de la pareja tienen ingresos similares y medios-altos, la declaración individual casi siempre sale mejor. La AEAT permite hacer el cálculo comparativo en el propio programa Renta WEB antes de confirmar.

¿Los planes de pensiones de empresa (EPSVs) también reducen la base?

Sí, pero con un límite conjunto. En 2026, la aportación máxima deducible a planes de pensiones individuales es de 1.500 €. Si tu empresa aporta a un plan de empleo, ese límite sube hasta un máximo de 10.000 € anuales (1.500 € propios + hasta 8.500 € de la empresa). Las EPSVs del País Vasco tienen sus propias normas forales con límites algo distintos.

¿Los autónomos pagan IRPF igual que los asalariados?

Los autónomos en estimación directa tributan por su rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles) usando los mismos tramos del IRPF. La diferencia es que no tienen retención automática cada mes: deben hacer pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) del 20% del rendimiento neto positivo acumulado desde enero. Al hacer la declaración anual se ajusta la diferencia.

Fuentes: Agencia Tributaria, Raisin. Datos actualizados para el ejercicio fiscal 2025 (campaña 2026).

Tabla completa IRPF 2026: tipos estatales, autonómicos y totales

El IRPF se divide en dos partes: el tramo estatal (igual para toda España) y el tramo autonómico (fijado por cada comunidad). La suma de ambos es el tipo total que aplica a cada franja de tu renta.

El tipo autonómico promedio coincide con el estatal en las comunidades que aplican la escala «por defecto» del Estado. Comunidades como Madrid o La Rioja aplican tipos autonómicos más bajos; Cataluña, Asturias y Comunidad Valenciana aplican tipos más altos. Esto no cambia los tipos estatales —esos son fijos— sino solo la parte autonómica de la escala.

Ejemplo completo: persona con 45.000 € brutos — cálculo paso a paso

Elena trabaja por cuenta ajena en Madrid, es soltera sin hijos y gana 45.000€ brutos anuales. Calculamos el IRPF que paga exactamente en cada tramo.

Paso 1: determinar la base liquidable

De los 45.000€ brutos se descuentan:

Paso 2: aplicar los tramos a la base liquidable de 37.450 € (Madrid)

Tipo efectivo real: 9.558€ / 45.000€ = 21,24%. Elena no paga el 37% de todo su salario: paga el 21,24% de media. El 37% solo aplica a los 2.250€ que superan el umbral del cuarto tramo.

Si Elena viviera en Cataluña en lugar de Madrid, los tipos autonómicos más altos incrementarían su cuota en aproximadamente 700–900€ anuales para esta renta.

Tipos efectivos por nivel de salario en España 2026

Esta tabla muestra cuánto paga realmente de IRPF una persona soltera sin hijos (base liquidable después de mínimo personal y reducción por trabajo), en Madrid como referencia de tipos bajos:

Los tipos efectivos son aproximados para una persona soltera sin hijos en Madrid. En otras comunidades con tipos autonómicos más altos (Cataluña, Comunidad Valenciana, Asturias), el tipo efectivo para 50.000€ puede alcanzar el 22–24%, y para 100.000€ puede superar el 31%.

IRPF por comunidad autónoma: tipo efectivo para 40.000 €

Para ilustrar el impacto real de vivir en una u otra comunidad, calculamos el tipo efectivo aproximado para una renta de 40.000€ brutos (persona soltera sin hijos), sumando tipos estatales y autonómicos:

Para una renta de 40.000€, la diferencia entre vivir en Madrid (~6.800€ de IRPF) y en Comunidad Valenciana (~8.080€) es de más de 1.200€ anuales. Esta brecha se amplifica con rentas superiores: a 80.000€ la diferencia Madrid vs. Valencia puede superar los 3.500€ anuales.

Navarra y País Vasco tienen régimen foral propio y sus escalas son distintas a las del régimen común. En Navarra el tipo mínimo es del 13% y el tipo máximo del 52%; en País Vasco el sistema se aplica por territorios históricos (Vizcaya, Guipúzcoa, Álava) con tipos máximos en torno al 49%.

Tipo marginal vs. tipo efectivo: la diferencia que más confunde

El tipo marginal es el tipo del último tramo que alcanzas con tu renta. El tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre la totalidad de tu renta. Son conceptos completamente distintos y mezclarlos es el error de cálculo más frecuente.

Ejemplo con 60.000€ de base liquidable en Madrid:

• Tipo marginal: 45% (el del último tramo que alcanzas)
• Cuota total: ~16.200€
• Tipo efectivo: 16.200 / 60.000 = 27%

Dicho de otro modo: subir de 59.000€ a 60.001€ de base liquidable hace que el euro adicional tribute al 45%, pero el tipo medio de toda la renta pasa del 26,9% al 27,0%. El impacto del último euro es irrelevante sobre el conjunto.

La confusión entre tipo marginal y efectivo lleva a dos errores opuestos: (1) rechazar un aumento de sueldo creyendo que «pagaré más de lo que gano» (imposible: siempre queda más dinero después de impuestos con un sueldo mayor), y (2) creer que el IRPF es mucho más alto de lo que realmente es.

Preguntas frecuentes sobre los tramos IRPF 2026

¿Si subo de tramo por un aumento de sueldo pierdo dinero neto?

No es posible perder dinero neto por subir de tramo. El IRPF es progresivo: solo el exceso que entra en el tramo superior tributa al tipo más alto. Si pasas de 35.000€ a 36.000€ de base liquidable, los 1.000€ adicionales tributan al 37% (370€ de impuesto), así que te quedan 630€ netos más. Ninguna subida de sueldo hace que cobres menos neto.

¿Los autónomos pagan IRPF por los mismos tramos?

Sí, exactamente los mismos tramos que los asalariados. La diferencia es el mecanismo de recaudación: los asalariados tienen retención mensual en nómina; los autónomos en estimación directa hacen pagos fraccionados trimestrales del 20% del rendimiento neto (modelo 130). En la declaración anual se calcula el IRPF real y se ajusta con lo ya pagado.

¿Los intereses del banco y los dividendos van a los mismos tramos?

No. Los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) y las ganancias patrimoniales (venta de acciones, fondos) van a la base del ahorro, con una escala distinta: 19% hasta 6.000€, 21% de 6.001 a 50.000€, 23% de 50.001 a 200.000€, 27% de 200.001 a 300.000€, y 28% a partir de 300.000€. Esta escala del ahorro no tiene componente autonómico variable.

¿Cómo afectan los planes de pensiones a los tramos?

Las aportaciones a planes de pensiones individuales reducen la base imponible general (hasta 1.500€ en 2026). Si tu base liquidable es de 40.000€ y aportas 1.500€ al plan, tu base pasa a ser 38.500€. El ahorro fiscal es el tipo marginal aplicado a esa reducción: al 30%, ahorras 450€ en impuestos. Al retirar el plan en el futuro, tributará como rendimiento del trabajo al tipo marginal de ese momento.

¿Vivir en Madrid tiene realmente ventaja fiscal significativa?

Para rentas de 40.000€ la ventaja de Madrid respecto a Cataluña o Valencia es de 700–1.200€ anuales. Para rentas de 100.000€ puede superar los 3.000€ anuales. Madrid aplica el tipo autonómico más bajo del régimen común: su último tramo autonómico es del 20,5%, frente al 25,5% de Cataluña o el 29% de la Comunidad Valenciana en sus tramos más altos.

¿Cuándo conviene tributar conjuntamente?

La declaración conjunta conviene cuando uno de los cónyuges tiene ingresos muy bajos o nulos. La reducción es de 3.400€ (matrimonios) o 2.150€ (monoparentales). Sin embargo, si los dos miembros tienen ingresos similares, la declaración individual casi siempre sale mejor porque la tributación conjunta acumula las rentas en los tramos superiores. La AEAT permite comparar ambas opciones en el programa Renta WEB antes de confirmar.